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报告概述

本报告是OECD反贿赂工作组对卢森堡的第四阶段两年期后续评估，重点审查卢森堡在2024年第四阶段评估后为落实工作组建议所采取的措施。报告覆盖卢森堡在海外贿赂检测、执法、法律框架完善、举报人保护、国际合作等方面的进展，并评估各项建议的落实情况（完全实施、部分实施或未实施）。该报告有助于了解卢森堡在打击海外贿赂方面的当前状况及未来方向。

报告的核心结论

卢森堡整体落实建议不足，过度依赖欧盟指令

工作组认为卢森堡对第四阶段建议的总体落实仍然不足，尤其在关键领域如海外贿赂罪名、处罚、采购排除等依赖尚未完成的欧盟反腐败指令，推迟国内措施。工作组强调等待其他国际框架不能作为不执行建议的理由。

海外贿赂执法力度薄弱，无新的定罪案件

自第四阶段报告通过以来，卢森堡没有对自然人或法人做出任何新的海外贿赂或影响力交易定罪，目前仅有一项调查和一项起诉在推进。法人从未因海外贿赂被定罪，执法力度亟待加强。

金融情报单位人力显著增强，检测意识提升

卢森堡金融情报单位（FIU）人员从2024年的52人增至2026年的72人，并计划继续扩编。FIU和监管机构加强了对海外贿赂及洗钱风险的培训、案例研究和信息发布，有望提升通过反洗钱机制发现海外贿赂案件的能力。

检察官通函更新强化腐败案件优先地位

2026年2月修订的检察官通函明确将腐败（包括海外贿赂）列为优先处理事项，要求检察官系统利用各种来源（媒体报道、他国请求等）主动发现案件，并强调对涉案法人进行彻底调查。但该通函的约束力和实际效果仍有待观察。

举报人保护机制虽有进步，但关键缺陷未修复

卢森堡成立了举报人办公室（OSIG）并开展了大量培训与宣传，2024年主管机关收到547份报告。然而，法律仍存在举报人动机审查、临时保护措施缺失、非工作场所报复未涵盖等问题，工作组指出这些未落实的建议。

报告回答的关键问题

卢森堡在反海外贿赂方面取得了哪些进展？

报告指出，卢森堡采取了一系列措施：发布新检察官通函强调腐败优先，增加FIU和司法部门人力，扩展检察官侦查权（如允许在预审阶段申请搜查扣押），以及开展广泛的培训和宣传活动。但多数建议仅部分实施，执法效果仍有限。

欧盟反腐败指令对卢森堡有何影响？

卢森堡将多项关键建议（如提高罚款、排除采购、自愿披露等）的落实推迟至欧盟反腐败指令的国内转化。该指令于2026年5月生效，成员国需在24个月内转化。工作组批评此举，认为卢森堡应立即采取国内措施，而非等待欧盟框架。

卢森堡的举报人保护制度是否完善？

现有制度存在不足：法律未明确举报人动机无关性，临时保护措施缺失，非工作场所报复未覆盖，民事和刑事责任豁免条款过于严格。尽管OSIG开展了大量宣传，但工作组指出这些关键问题尚未得到解决。

卢森堡法人海外贿赂责任如何认定？

报告披露，至今无任何法人因海外贿赂被定罪。法律中“法人利益”要件可能排除了无获利或部分利益的情形，工作组建议澄清该标准。同时，未制定充分的继承责任条款，法人可通过重组逃避制裁。

报告中的代表性数据

从52人增至72人

FIU人员规模

2024年至2026年，卢森堡金融情报单位人员从2024年的52人增加到报告通过时的72人，计划2026年继续增加12人，以应对不断增长的交易报告量。

10项完全实施，22项部分实施，14项未实施

建议落实统计

截至2026年6月，在46项第四阶段建议中，工作组认定卢森堡完全实施10项，部分实施22项，未实施14项。此外，1项转为后续问题。

547份

2024年主管机关收到的举报报告数量

2024年，根据举报人办公室数据，2024年各主管机关共收到547份举报，其中328项启动了调查，表明新的举报框架开始发挥作用。

以上数据根据报告摘要整理，具体统计口径和数值请以完整报告原文为准。

完整报告包含什么

  • 工作组对每项建议的详细评估结论，包括完全实施、部分实施或未实施的具体理由和法律依据。
  • 卢森堡提供的两年期后续报告全文，涵盖对所有46项建议的逐条回应、已采取措施的描述及未来计划。
  • 海外贿赂及相关犯罪执法统计数据，包括自第四阶段以来的案件状态、调查、起诉和定罪信息。
  • 卢森堡关于腐败风险评估和国家反腐败战略的进展，以及COPRECO等机构的工作情况。
  • 有关法律改革的详细信息，如2025年12月通过的加强检察官侦查权法案、2026年2月修订的检察官通函等。
  • 举报人保护框架的实际运作情况，包括OSIG的培训活动、举报接收数量及主管机关网络（ACPLA）的工作。
  • 国际司法合作方面的进展，包括司法互助请求的统计数据、联合调查团队的设立以及欧洲检察官办公室的协调。
  • 针对法人责任、管辖权、继承责任等问题的法律分析和案例法发展。
  • 私营部门合规促进措施，包括商会的培训、行业协会的参与以及对企业合规计划的激励讨论。
  • 报告传播情况，包括向COPRECO、司法机构、私营部门等推广第四阶段报告的具体活动。

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