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报告概述

本报告基于对全球1326名财务领导者的调查和九位财务高管的访谈，识别出到2026年最直接影响财务领导者和财务职能的五大趋势。报告探讨了财务领导者在企业战略中的影响力上升、AI与云技术的应用现状与挑战、成本管理的最佳实践、AI代理的集成进展，以及财务团队技术人才的需求与培养。旨在帮助财务领导者更好地应对复杂性，推动企业增长与价值创造。

报告的核心结论

财务领导者的战略影响力显著提升

57%的受访财务领导者表示自己已是影响企业战略的核心人物。这些战略型领导者平均承担的责任范围比同行多20%，并更倾向于通过云、自动化和AI来扩大影响力，例如48%已部署云解决方案优化成本，37%已从AI投资中获得明确价值。

AI在财务部门广泛部署但ROI仍滞后

63%的财务领导者已全面部署AI，但仅21%认为投资带来明确价值，仅14%成功将AI代理集成到财务职能中。早期采用者面临遗留技术（41%）和不明ROI（30%）等障碍，而领先者更关注数据安全（57%）。

财务成本管理需结合云、AI与专业团队

36%的财务领导者主要负责成本管理，他们比支持性角色更常实现成本节约目标（47%对39%）。主要方法包括云解决方案（51%）、AI识别降本机会（49%）以及设立专用成本管理团队（45%），从而在增长与成本控制间取得平衡。

技术人才不足推动财务团队技能重组

64%的财务领导者计划在2025-2026年增强技术技能，优先发展AI与自动化（28%）及数据分析（27%）。同时，他们通过培训（39%）、从非传统背景招聘（35%）和内部借调（28%）来弥补技能缺口，推动会计与数据科学的融合。

报告回答的关键问题

财务领导者如何扩大战略影响力？

报告指出，战略型财务领导者通过系统应用AI和云技术来管理更广泛的职责，从而扩大影响力。例如，他们更早部署云解决方案优化成本，更积极利用AI填补生产力缺口，并已全面集成AI代理辅助决策。这些举措帮助他们从传统财务角色转向企业战略的核心推动者。

财务部门AI应用的主要挑战是什么？

报告显示，财务部门AI应用的三大挑战是遗留技术（41%早期采用者面临）、数据安全（57%领先者关注）以及证明投资回报率（30%早期阶段困难）。许多团队仍处于试点阶段，难以将AI嵌入日常运营，且代理AI集成不足，仅14%达到全面部署并实现价值。

CFO如何优化企业成本管理？

报告发现，负责成本管理的CFO优先采用云解决方案（51%）来获得灵活性，利用AI识别降本机会（49%）并自动化流程，同时建立专用费用管理团队（45%）进行持续监控。例如，ABB通过设计毛利率指标驱动成本行为，将成本纪律融入文化，从而更常实现成本节约目标。

财务团队需要哪些新兴技能？

报告强调，AI与自动化技能（28%）、数据分析与集成（27%）是未来两年最需要发展的技术能力。此外，战略决策（22%）、领导力与适应性（21%）等软技能同样重要。财务领导者正通过培训、招聘非传统背景人才和内部轮岗来获取这些技能，以应对会计毕业生减少和老龄化退休的挑战。

报告中的代表性数据

63%

财务领导者已全面部署AI的比例

2025年春季调查，在Deloitte Finance Trends调查中，63%的受访财务领导者表示已全面部署并积极使用AI解决方案。

21%

AI投资带来明确价值的比例

2025年春季调查，在已使用AI的受访者中，仅21%认为AI投资已交付明确、可衡量的价值。

以上数据根据报告摘要整理，具体统计口径和数值请以完整报告原文为准。

完整报告包含什么

  • 完整市场数据与趋势图表：包含五大趋势的详细调查数据，如优先级排名、风险认知、技术采用率等，以及各趋势下受访者行为的对比图表。
  • 领先企业实践案例：深入访谈Walmart、Embraer、Hewlett Packard Enterprise、Johnson & Johnson等九家全球企业财务高管，分享他们在情景规划、AI代理、成本管理、人才融合等方面的具体实践。
  • 研究模型与评价维度：基于1326名全球财务领导者调查和一对一访谈的混合研究方法，涵盖CFO及下一级财务高管，所有公司年收入超10亿美元。
  • 财务领导者行动建议：总结为三大行动方向——构建互联数据基础设施、拓展传统财务职能外的领导价值、通过高效治理和情景规划培养敏捷性。
  • AI在财务中的挑战与机遇分析：详细对比AI领先者与早期采用者在遗留技术、数据安全、ROI等方面的差异，以及AI代理在销售管理、营运资本优化等领域的应用前景。
  • 财务团队技能发展路线图：展示受访者最优先发展的技能（AI、数据分析等），以及招聘、培训和内部借调等人才策略，包括CPA考试人数下降27%等背景数据。
  • 未来12-24个月的财务趋势展望：每个趋势均包含“行动中的趋势”小节，提供具体实施案例和可操作性建议，帮助财务领导者制定战略规划。
  • 附录与方法论：完整调查方法说明、受访者行业与国家分布、参考文献及作者团队介绍，确保数据透明和可追溯性。

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