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报告概述

本报告由美国国会预算办公室（CBO）发布，系统阐述了该机构如何估算2025年调和法案（Public Law 119-21）对劳动力供给的影响。报告聚焦于法案中两个主要领域：个人收入税条款和Medicaid计划变更。CBO采用微观模拟税收模型及文献中的劳动力供给弹性来估算税改影响；对于Medicaid，则依据既往扩大覆盖范围的研究外推至工作要求等政策变化。报告还讨论了这些估算如何纳入CBO的经济预测，并指出了未来研究可改进的方向，适用于政策制定者、经济学家及对财政政策劳动力效应感兴趣的读者。

报告的核心结论

2025年调和法案总体上增加劳动力供给

CBO估计，与2025年1月基线相比，该法案在2025-2034年间平均使潜在工时增加0.6%。其中，大部分增长来自个人收入税条款（增加0.56%），Medicaid条款贡献0.02%，其他项目（如SNAP）及移民执法等因素净增0.02%。

个人收入税永久性减税是劳动力供给增长的主要驱动力

法案永久延长了2017年调和法案中的个人收入税减免，降低了大多数家庭的边际税率。CBO基于替代弹性（主要收入者0.25，次要收入者0.32）和收入弹性（-0.05）估算，税改使税后工资率提高，进而使劳动力供给增加0.56%。

Medicaid工作要求及覆盖减少仅带来小幅劳动力供给增长

CBO通过分析ACA扩大覆盖及相关研究，估计失去Medicaid覆盖的成年人收入平均增加2%。但针对不同群体调整后，总体仅带来0.02%的劳动力供给增长。对于工作要求，无子女成年人收入增加1.7%，14岁以上子女父母增加1.1%。

报告回答的关键问题

2025年调和法案如何影响工作激励？

法案通过降低个人收入税边际税率、设立Medicaid工作要求及减少覆盖范围等方式改变税后收入和工作回报。CBO发现，税改通过替代效应和收入效应共同作用，总体上使工作更具吸引力；而Medicaid变更则通过减少福利资源，促使部分人增加工作以弥补收入损失。

CBO使用什么方法估算税改对劳动力供给的影响？

CBO利用微观模拟税收模型，计算每个纳税人平均和边际税率的变化，然后应用来自文献的劳动力供给弹性（替代弹性和收入弹性）估算工时和就业变化。弹性数值因收入群体和家庭角色而异：主要收入者替代弹性0.25，次要收入者0.32，收入弹性均为-0.05。

Medicaid工作要求对就业有何影响？

CBO基于ACA扩大覆盖和Arkansas工作要求研究，估算无子女成年人因工作要求收入增加1.7%，有14岁以上子女的父母增加1.1%。工作要求迫使未达标者增加工作以维持保险，但约20%无子女成年人和46%父母已满足要求，无额外激励。

CBO如何将劳动力效应纳入经济预测？

CBO使用索洛型政策增长模型（PGM），将劳动力供给增加（0.58%的工时增长）作为外生冲击，影响潜在劳动参与率和平均工时，进而提高潜在产出。其他因素如人口、失业率、生产率等在模型内统一处理。

报告中的代表性数据

0.6%

潜在工时平均增长率（与2025年1月基线相比）

2025-2034，由2025年调和法案带来的潜在工时平均增长，包括税改、Medicaid及其他政策变化的总效应。

0.56%

个人收入税条款导致的劳动力供给增长

2025-2034平均，仅考虑税改（永久延长减税、免税加班费等）对劳动力供给的净影响。

1.9%

因Medicaid覆盖减少导致的收入变化（非长者、非残疾成年人）

不适用，CBO估计失去Medicaid覆盖的先前合格成年人和新合格成年人（ACA扩大群体）平均收入增加1.9%。该数值基于文献2%并调整家庭规模后得出。

以上数据根据报告摘要整理，具体统计口径和数值请以完整报告原文为准。

完整报告包含什么

  • 详细说明财政政策如何通过替代效应和收入效应影响工作激励，包括税收、家计审查项目和社会保险的差异化机制。
  • 解释CBO使用的劳动力供给弹性（替代弹性、收入弹性、参与弹性）及如何根据人群特征（收入、年龄、家庭角色）差异化设定。
  • 个人收入税条款的估算步骤：微观模拟模型计算税率变化，应用弹性公式，并考虑三年移动平均调整。
  • Medicaid条款的估算方法：系统综述ACA扩大覆盖及之前研究的就业效应，总结为2%收入增长基准，再针对不同群体（老人、残疾人、儿童、成人）调整。
  • 工作要求（社区参与要求）的专门建模：基于当前人口调查数据，估算已达标比例，并比较要求与直接取消覆盖的激励差异。
  • CBO政策增长模型（PGM）如何将劳动力供给变化整合进经济预测，包括对潜在产出、劳动参与率和工时的影响。
  • 关于CBO建模局限性的讨论，以及未来研究的建议方向，例如参与边际与工时边际的区分、不同群体对Medicaid价值的差异等。
  • 完整的参考文献列表，涵盖70余篇相关经济学和公共政策研究。

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