报告概述
本报告是OECD全球论坛对安提瓜和巴布达进行的第二轮深入同行评审，评估其执行请求式信息交换（EOIR）国际标准的情况。报告基于2016年参考标准，从法律框架和实践执行两个维度，系统分析了安提瓜和巴布达在信息可用性（所有权、会计、银行信息）、主管当局获取信息的权力以及信息交换机制这三大类共10个基本要素上的表现。报告覆盖2022年1月至2024年12月的实践期间，旨在为国际税务合作提供透明、客观的评估，帮助阅读者全面了解该司法管辖区的税收透明度和信息交换现状。
报告的核心结论
安提瓜和巴布达整体EOIR合规评级从Partially Compliant提升为Largely Compliant。
与2023年第二轮评审相比，安提瓜和巴布达通过2024-2025年的立法和监管改革，在所有权信息、会计记录、银行信息、信息获取和交换等多个方面取得显著进展，整体评级从部分合规升级为大致合规，但部分新措施的有效性仍需持续检验。
法律框架得到加强，但名义股东安排的信息披露仍存不足。
2024年公司法修正案强化了名义股东的信息记录要求，但缺乏对股东主动披露其名义地位的强制性义务，可能导致在实际中无法全面获取名义持有人背后的实际所有人信息，需进一步立法完善。
会计记录监督有改进，但合规率仍偏低，执行力度需加强。
2024年国际商业公司法修正案要求会计记录保留在服务提供者处，税务局审计数量增至每年约180次，但国内公司年申报合规率仅约13%，财务报表提交率约25%，监督覆盖面和处罚力度仍需提升。
信息交换实践改善，但因请求量少，制度有效性尚未充分验证。
评审期内收到5个请求，3个在90天内回复，其余2个在180-250天内回复并提供了状态更新。主管当局成功对离岸领域行使了获取权力，但由于整体请求数量很少，2011-2024年间的立法修正效果仍有待更多实践检验。
报告回答的关键问题
安提瓜和巴布达的税收信息交换合规评级是什么？
安提瓜和巴布达在2026年深入审查中整体被评为Largely Compliant（大致合规），较2023年的Partially Compliant（部分合规）有所提升。评级提升得益于2024-2025年的法律修订和监督强化，尤其在所有权信息、会计记录和有效交换方面的改善。
安提瓜和巴布达在受益所有权信息方面存在哪些主要问题？
主要问题包括：名义股东缺乏主动披露义务，可能导致无法识别实际控制人；国际商业公司（IBC）的受益所有权认证缺乏统一的识别指引；国内公司中大量不活跃实体未按时提交受益所有权资料，而IPCO的监督资源有限。报告建议加强监督和执法。
安提瓜和巴布达对国际商业公司（IBC）的会计记录要求是什么？
2024年修正案要求IBC必须将会计记录保存在其服务提供者的办公室，并保留至少6年（自服务关系终止起）。但若IBC已解散，处罚对象为IBC而非服务提供者，导致执行困难。报告建议建立针对服务提供者的适当制裁以保障记录可用性。
安提瓜和巴布达在信息交换实践中如何处理请求？
评审期内，安提瓜和巴布达共收到5个EOIR请求，涉及公司注册信息、银行信息和会计记录。其中3个在90天内回复，其余2个在180-250天内完成并提供定期更新。主管当局通过公共机关、银行和IBC等渠道获取信息，合作伙伴对回复满意。
报告中的代表性数据
13.2%
国内公司年度申报合规率
2024年，2024年，在IPCO注册的8,472家国内公司中，约1,116家提交了年度公司申报，合规率约13.2%。受益所有权证明的提交率约11.8%。多数不申报公司系不活跃但保留法人资格。
从1,055降至898（活跃）
国际商业公司（IBC）数量变化
2022年12月至2024年12月，2022年底有1,055家活跃IBC，2024年底降至898家。此外，FSRC在2024年9月至2025年1月间行政解散了约13,200家不活跃IBC，另有约3,500家自愿解散。
3个请求在90天内回复
主管当局获取信息实践
2022年1月至2024年12月，评审期内收到5个EOIR请求，其中3个在90天内完成回复，其余2个分别在约180天和250天内回复，期间提供了状态更新。合作伙伴对信息质量和时效表示满意。
以上数据根据报告摘要整理，具体统计口径和数值请以完整报告原文为准。
完整报告包含什么
- 完整报告包含对安提瓜和巴布达法律和监管框架的逐项分析，涵盖公司、国际商业公司、信托等所有相关实体和安排的所有权、会计和银行信息要求。
- 报告详细评估了2024-2025年立法修正案，包括公司法、国际商业公司法、税务管理和程序法等，以及其对标准合规性的影响。
- 包含对关键要素的评级和确定性结论，如A.1（所有权信息）Partially Compliant、A.2（会计记录）Partially Compliant、A.3（银行信息）Largely Compliant等，并附有评级比较表。
- 总结了安提瓜和巴布达在信息交换实践中的具体案例，包括5个EOIR请求的处理详情、时间线及合作伙伴反馈。
- 提供了主管当局获取信息的权力分析，包括税法、反洗钱法框架下的权力行使和有效性评估。
- 包含对监督和执行措施的审查，如IPCO、FSRC、IRD、ECCB和ONDCP的监督检查活动、处罚情况及改进建议。
- 报告附录列出了所有EOIR机制（双边协议、多边公约、加共体税收条约）和详细的评审方法论。
- 包括安提瓜和巴布达对评审报告的官方回应，陈述其对评级和改进措施的态度。
本页内容由川海智库整理，用于帮助读者快速了解报告主题、核心观点和主要内容。由于报告量大、人工能力有限，部分观点、数据、统计口径或表述可能存在偏差，具体内容请以完整报告原文为准。
